Stock Options Fiscali Strategie

10 consigli fiscali per Stock Options. If vostra azienda consente limitato opzioni magazzino archivio o alcuni altri incentivi, ascoltate Ci sono enormi trappole potenziale fiscale, ma ci sono anche alcuni grandi vantaggi fiscali se giochi bene le tue carte all'estrema destra aziende forniscono un po 'di almeno consulenza fiscale generale ai partecipanti su ciò che dovrebbero e shouldn t fare, ma è abbastanza raramente vi è una sorprendente quantità di confusione su questi piani e il loro impatto fiscale sia immediatamente e giù per la strada Qui ci sono 10 cose che dovreste sapere se le stock option o borse di studio sono parte del pacchetto retribuzione per valori di fondo, vedere ottenere il massimo dei dipendenti della Options.1 ci sono due tipi di azioni options. There sono stock options di incentivazione o ISO e stock option non qualificate o NSOs Alcuni dipendenti ricevono sia il vostro pianificare e la vostra assegnazione di opzioni vi dirà quale tipo si stanno ricevendo le ISO sono tassati più favorevole vi è generalmente nessuna imposta nel momento in cui sono concessi e nessuna imposta regolare al momento del loro esercizio Successivamente, quando vendete le vostre azioni, vi pagare le tasse, si spera come capitale a lungo termine guadagno Il periodo plusvalenza tenendo solito è di un anno, ma per ottenere un trattamento plusvalenza per le azioni acquisite tramite ISO, è necessario un detenere le azioni per più di un anno dopo l'esercizio delle opzioni e b vendere le azioni per almeno due anni dopo le vostre immagini ISO sono stati concessi quest'ultimo, regola dei due anni raggiunge molte persone ISO unaware.2 portano una trappola AMT Come ho già detto, quando si esercita una ISO si paga alcuna imposta regolare che avrebbe potuto punta voi fuori che il Congresso e l'IRS ha una piccola sorpresa per voi l'imposta minima Molte persone alternativi sono scioccato di scoprire che anche se il loro esercizio di una ISO innesca nessuna tassa regolare, può innescare Nota AMT che don t generare cassa quando si esercita ISO, quindi si dovrà utilizzare altri fondi per pagare l'AMT o organizzare a vendere abbastanza azione al momento di esercizio per pagare il AMT. Example Riceverete ISO di acquistare 100 azioni al prezzo corrente di mercato del 10 per azione Due anni più tardi, quando le azioni sono del valore di 20, ci si allena, pagando 10 il 10 diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore 20 è soggetta a AMT Quanto AMT si paga dipenderà dal vostro altri redditi e le deduzioni, ma potrebbe essere una TV 28 rate AMT su la diffusione 10, o 80 per 2 share. Later, ti vendere le azioni ad un profitto, si può essere in grado di recuperare l'AMT attraverso ciò che s conosciuto come un credito AMT Ma a volte, se il titolo si blocca prima di vendere, si potrebbe essere bloccato il pagamento di una fattura fiscale grande sul reddito fantasma che quello che è successo ai dipendenti colpiti dal busto di dot-com del 2000 e del 2001 Nel 2008 il Congresso ha approvato una disposizione speciale per aiutare quei lavoratori fuori, ma don t contare sul Congresso a farlo di nuovo se si esercizio ISO, è necessario pianificare correttamente per i dirigenti tax.3 ottenere opzioni non qualificati Se siete un dirigente, si hanno maggiori probabilità di ricevere tutti o almeno la maggior parte delle vostre opzioni come opzioni non qualificato Essi non sono tassati come favorevole come ISO, ma almeno non c'è nessuna trappola AMT Come per ISO, non vi è alcuna imposta al momento l'opzione è concessa ma quando si esercita un'opzione non qualificato, ti devo imposta sul reddito ordinario e, se sei un dipendente, Medicare e altre imposte sui salari su la differenza tra il suo prezzo e il mercato value. Example Riceverete la possibilità di acquistare azioni a 5 dollari per azione, quando il titolo è scambiato a 5 Due anni più tardi, si esercita quando lo stock è scambiato a 10 dollari per azione si paga 5 quando si esercita , ma il valore in quel momento è di 10, in modo da avere 5 di reddito di compensazione Poi, se si tiene premuto il magazzino per più di un anno e venderlo, qualsiasi prezzo di vendita superiore a 10 la nuova base dovrebbe essere gain. Exercising capitale a lungo termine opzioni vogliono soldi, e genera fiscale per l'avvio Ecco il motivo per cui molte persone esercizio opzioni per l'acquisto di azioni e vendere tali azioni lo stesso giorno Alcuni piani anche permettono un restricted stock senza contanti exercise.4 di solito significa fiscale differito Se si riceve magazzino o qualsiasi altra proprietà da il vostro datore di lavoro con condizioni annesso ad esempio si deve rimanere per due anni per farlo o per tenerlo, speciali norme sulla proprietà restrizioni applicate ai sensi della Sezione 83 del Codice di Internal Revenue sezione 83 regole, se combinati con quelli su stock option, per fare molta confusione. Prima, lasciare s consideriamo stanze sono chiuse pura come una carota di rimanere con l'azienda, il vostro datore di lavoro dice che se si rimane con l'azienda per 36 mesi, vi verrà assegnato 50.000 dollari di azioni È don t devono pagare nulla per lo stock, ma è dato a voi in relazione a che prestano servizi non si ha un reddito imponibile fino a quando si riceve il magazzino in effetti, l'IRS attende 36 mesi per vedere cosa accadrà quando si riceve il brodo, si dispone di 50.000 di reddito o di più o di meno, a seconda di come tali azioni hanno fatto nel frattempo il reddito è tassato come wages.5 l'IRS ha vinto t aspettare per sempre con restrizioni che si estinguono con il tempo, l'IRS aspetta sempre di vedere cosa succede prima di tassare ancora alcune restrizioni non sarà mai decade con tali restrizioni non lapse, l'IRS valori della proprietà soggetta a quelle restrictions. Example vostro datore di lavoro vi promette azione se si rimane con l'azienda per 18 mesi, quando si riceve il brodo sarà soggetta a restrizioni permanenti sotto una società acquista accordo di vendita a rivendere le azioni per 20 dollari per azione se mai lasciato l'azienda s impiego l'IRS aspettare e vedere nessuna tassa per i primi 18 mesi, a quel punto, sarete tassati sul valore, che è probabile che sia 20 data la restrizione alla rivendita .6 È possibile optare per il regime prima le norme sulla proprietà ristrette generalmente adottare un attendista vedere l'approccio per le restrizioni che alla fine decadono Tuttavia, in quali s noto come un'elezione 83 b, è possibile scegliere di includere il valore della proprietà nel vostro reddito in precedenza in effetti trascurando il restrictions. It potrebbe sembrare contro-intuitivo di eleggere per includere qualcosa sulla vostra dichiarazione dei redditi prima che sia richiesto Eppure il gioco è quello di cercare di includerlo nel reddito ad un valore basso, il blocco di capitale futuro ottenere un trattamento per il futuro apprezzamento per eleggere la tassazione corrente, è necessario presentare una elezione 83 b scritto con l'IRS entro 30 giorni dal ricevimento della proprietà, è necessario riferire in merito alla elezione del valore di ciò che si è ricevuto come compensazione che potrebbe essere piccola o addirittura pari a zero Poi , è necessario allegare una copia della elezione alla vostra tassa return. Example si sono offerti magazzino dal datore di lavoro a 5 per azione quando le azioni valgono 5, ma dovete rimanere con l'azienda per due anni per essere in grado di venderli si già hanno pagato giusto valore di mercato delle azioni ciò significa archiviazione un'elezione 83 b potrebbe segnalare reddito pari a zero Eppure mediante deposito, di convertire quello che sarebbe stato il futuro reddito ordinario in plusvalenza Quando si vendono le quote più di un anno dopo, è ll essere contento che ha presentato la confusione restrizioni election.7 opzioni Come se le regole le norme sulla proprietà ristrette e stock option erano ogni abbastanza non complicato, a volte si ha a che fare con entrambi i set di regole per esempio, si può essere assegnato stock option o ISO o NSOs che sono limitati - i diritti a loro maturano nel corso del tempo se si rimane con la compagnia l'IRS attende in generale per vedere cosa succede in un tale case. You deve aspettare due anni per le vostre opzioni per maturano, quindi non c'è nessuna tassa fino a quella data di maturazione poi, le regole di stock option prendono il sopravvento a quel punto, si dovrebbe pagare imposta ai sensi sia la ISO o NSO regole che è ancora possibile fare 83 b elezioni per magazzino compensativo options.8 ll bisogno di un aiuto esterno la maggior parte delle aziende cercano di fare un buon lavoro di guardare fuori per i vostri interessi Dopo tutto, piani di stock option sono adottate per fidelizzare, oltre a fornire incentivi Eppure, di solito pagare di assumere un professionista per aiutarvi a trattare con questi piani Le norme fiscali sono complicate, e si può avere un mix di immagini ISO, NSOs, azioni vincolate più aziende a volte forniscono fiscale personalizzato e consulenza di pianificazione finanziaria per dirigenti come un beneficio, ma raramente forniscono questo per everyone.9 Leggi i documenti I m sempre sorpreso di come molti clienti cercare la guida sui tipi di opzioni o azioni vincolate sono già stati assegnati, che don t hanno i loro documenti o rifugio t leggere li Se cercate una guida al di fuori, si vorrà fornire le copie di tutte le pratiche burocratiche per il vostro consulente Questo lavoro di ufficio dovrebbe includere piano della società s documenti, eventuali accordi si ve firmato che si riferiscono in alcun modo alle opzioni o azioni vincolate, e tutte le borse o premi Se effettivamente ottenuto certificati azionari, forniscono copie di quelli, anche Certo che suggerirei di leggere i documenti stessi primo momento si può trovare che alcune o tutte le domande trovano risposta dai materiali si ve received.10 Attenzione sezione temuto 409A Infine, fate attenzione di una particolare sezione Codice di Internal Revenue, 409A, emanata nel 2004, dopo un periodo di guida di transizione confusa, ora regola molti aspetti dei programmi di compensazione differita Ogni volta che vedi un riferimento alla sezione 409A applicare ad un piano o del programma o, un po 'al di fuori help.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un determinato titolo o di un indice di mercato volatilità può essere sia measured. An atto del Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole, abitazioni private e il settore no-profit l'US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di bidders. Get il massimo dal Employee stock Options. Un dipendente piano di stock option può essere uno strumento di investimento redditizio se adeguatamente gestita per questo motivo, questi piani hanno a lungo servito come strumento di successo per attrarre dirigenti, e negli ultimi anni diventato un mezzo popolare per attirare i dipendenti non esecutivi Purtroppo, un po ' ancora non riescono a sfruttare al massimo il denaro generato dai loro dipendenti magazzino Capire la natura delle imposte stock option e l'impatto sul reddito personale è la chiave per massimizzare tale perk. What potenzialmente lucrativo s una opzione impiegati stock un dipendente di stock option è un contratto rilasciata da un datore di lavoro di un dipendente per l'acquisto di una certa quantità di azioni della società per azioni ad un prezzo fisso per un periodo limitato di tempo ci sono due grandi classificazioni di stock option emesse non qualificato stock option NSO e di incentivazione stock option ISO. Non - stock options qualificati differiscono dalle opzioni di incentivazione azionaria in due modi primo luogo, NSOs sono offerti ai dipendenti non esecutivi e amministratori esterni o consulenti al contrario, ISO sono rigorosamente riservati ai dipendenti più specificamente, i dirigenti della società in secondo luogo, le opzioni non qualificati non ricevono speciale trattamento fiscale federale, mentre le opzioni di incentivazione azionaria godono di un trattamento fiscale favorevole perché rispondono norme di legge specifiche descritte dal Internal Revenue Code di più su questo trattamento fiscale favorevole è fornito piani below. NSO e ISO condividono un tratto comune possano sentirsi operazioni complesse all'interno di questi piani devono seguire termini specifici stabiliti dal contratto di datore di lavoro e la data di Internal Revenue Code. Grant, di scadenza, di maturazione e di esercitazione Per iniziare, i dipendenti sono in genere non concessa la piena proprietà delle opzioni alla data di inizio del contratto, noto anche come la concessione data Esse devono essere conformi con un programma specifico noto come il calendario di maturazione, nell'esercizio delle loro opzioni il calendario di maturazione inizia il giorno di assegnazione delle opzioni ed elenca le date in cui un dipendente è in grado di esercitare un determinato numero di azioni, ad esempio, un datore di lavoro può concedere 1.000 azioni alla data di assegnazione, ma un anno da tale data, 200 azioni matureranno il dipendente è dato il diritto di esercitare 200 delle 1.000 azioni inizialmente concesso l'anno dopo, altri 200 azioni sono acquisiti, e così via il calendario di maturazione è seguita da una data di scadenza in questa data, il datore di lavoro non è più riserva il diritto per il suo dipendente per l'acquisto di azioni della società ai sensi del dipendente stock option agreement. An viene concessa ad un prezzo specifico, noto come il prezzo di esercizio è la prezzo per azione che un dipendente deve pagare per esercitare le sue opzioni il prezzo di esercizio è importante perché è utilizzato per determinare il guadagno chiamato l'elemento affare e l'imposta dovuta sul contratto l'elemento affare viene calcolato sottraendo il prezzo di esercizio del prezzo di mercato delle azioni della società alla data di opzione è exercised. Taxing Employee stock Options il codice interno delle entrate ha anche una serie di regole che un proprietario deve obbedire per evitare di pagare le tasse pesanti sui suoi contratti la tassazione dei contratti di opzione dipende il tipo di opzione owned. For stock option non qualificato NSO. The sovvenzione non è un event. Taxation tassabile inizia al momento dell'esercizio l'elemento affare di una stock option non qualificato è considerata una compensazione ed è tassato a imposta sul reddito ordinario tariffe per esempio, se un dipendente è concessa 100 azioni di stock a ad un prezzo di esercizio di 25, il valore di mercato del titolo al momento di esercizio è di 50 l'elemento affare del contratto è di 50 - 25 x 100 2,500 Nota che abbiamo dal presupposto che tali azioni sono 100 vested. The vendita del titolo innesca un altro evento imponibile Se il dipendente decide di vendere subito o meno delle azioni di un anno da esercizio fisico, la transazione verrà segnalato come un guadagno di capitale a breve termine o perdita e saranno soggetti ad imposta a tassi di imposta sul reddito ordinario Se il dipendente decide di vendere le azioni di un anno dopo l'esercizio, la vendita sarà segnalato come plusvalenza a lungo termine o la perdita e la tassa sarà stock option reduced. Incentive ISO ricevono speciale concessione depurazione. A fiscale non è un transaction. No imponibile eventi imponibili sono riportati all'esercizio tuttavia, l'elemento affare di un'opzione di incentivazione azionaria può innescare imposta minima alternativa AMT. The primo evento imponibile si verifica alla vendita Se le azioni sono vendute subito dopo che sono stati esercitati, l'elemento affare viene trattato come guadagno income. The ordinario sul contratto sarà trattata come una plusvalenza a lungo termine se la seguente regola viene onorato le scorte devono essere tenuto per 12 mesi dopo l'esercizio e non devono essere venduto fino a due anni dopo la data di assegnazione, ad esempio, si supponga che Stock a viene concesso il 1 gennaio 2007 100 ha conferito al dirigente esercita le opzioni il 1 ° giugno, il 2008 dovrebbe lui o lei desidera segnalare il guadagno sul contratto come un lungo termine plusvalenza, il titolo non può essere venduto prima del 1 ° giugno considerazioni 2009.Other Anche se i tempi di una strategia di stock option è importante, ci sono altre considerazioni da fare un altro aspetto fondamentale della progettazione di stock option è l'effetto che tali strumenti avranno sulla dotazione globale di asset per qualsiasi piano di investimenti per avere successo, le attività devono essere adeguatamente diversificate Un dipendente dovrebbe diffidare di posizioni concentrate sulla azionari la maggior parte dei consulenti finanziari di ogni azienda s suggeriscono che società per azioni dovrebbe rappresentare il 20 presso la maggior parte delle Mentre nel complesso piano di investimenti si può stare tranquillo investire una percentuale maggiore del vostro portafoglio nella propria azienda, s semplicemente più sicuro per diversificare consultare uno specialista finanziario e fiscale o per determinare il miglior piano di esecuzione per la vostra portfolio. Bottom linea Concettualmente, le opzioni sono un metodo di pagamento attraente Cosa modo migliore per incoraggiare i dipendenti a partecipare alla crescita di una società che, offrendo loro un pezzo della torta in pratica, tuttavia, il rimborso e la tassazione di questi strumenti possono essere molto complicato maggior parte dei dipendenti non capiscono gli effetti fiscali di possedere e di esercitare la loro opzioni di conseguenza, essi possono essere fortemente penalizzati da zio Sam e spesso perdere su una parte del denaro generato da questi contratti Ricordati che vendere il vostro dipendente magazzino subito dopo l'attività fisica induce il più elevato a breve termine in attesa sulle plusvalenze fino alla vendita qualifica per il minore a lungo termine imposta sulle plusvalenze è possibile salvare centinaia o addirittura thousands. The tasso di interesse al quale un istituto di deposito presta fondi mantenuti presso la Federal Reserve ad un altro depositario institution.1 una misura statistica della dispersione dei rendimenti per un dato titolo o indice di mercato volatilità può essere sia measured. An agire il Congresso degli Stati Uniti ha approvato nel 1933 la legge sulle banche, che proibiva alle banche commerciali di partecipare al libro paga investment. Nonfarm si riferisce a qualsiasi lavoro al di fuori delle aziende agricole, abitazioni private e il settore no-profit The US Bureau of Labor. The sigla valuta o simbolo di valuta per l'INR rupia indiana, la valuta indiana la rupia è costituito da 1.An offerta iniziale delle attività di una società fallita s da un acquirente interessato scelto dalla società fallita da un pool di bidders. Wrapping il tutto imposte Strategies. I n questa terza e ultima parte della nostra serie sulla tassazione delle stock option e ristretto unità di scorta RSU, abbiamo ll delineare alcune strategie che è possibile utilizzare per ottenere migliori conseguenze fiscali Mentre la lista che segue è sicuramente non completo, esso copre alcune strategie di forte impatto Ricordate che in base ai vari tipi di imposte di cui alla parte 1 di questa serie attraverso una buona pianificazione fiscale, si può essere in grado di raggiungere un miglioramento 19 6 nella tariffa della tassazione federale questo miglioramento rappresenta la differenza tra l'imposta federale sul reddito ordinario a 39 6 e il lungo termine tasso di guadagni in conto capitale a 20.Early-stage ISO esercizio e Hold. While questo può sembrare come sarebbe una strategia popolare, si d essere stupito di quante persone non andare in giro a eseguirlo Se si dispone di stock option di incentivazione a una fase iniziale di start-up e l'attuale prezzo delle azioni è pari al prezzo di esercizio dell'opzione, quindi l'unico lato negativo di acquistare le opzioni è potenzialmente perdendo il costo di esercizio Se la società è fase molto precoce e può permettersi di correre il rischio che sia, rappresenta una piccola percentuale del vostro patrimonio netto liquido, o se il prezzo è centesimi a basso costo per azione, allora perché non avere l'orologio plusvalenze iniziato ora, in modo che tutti i apprezzamento futuro può essere tassato a tassi a lungo termine in questo caso, si noti che ho preceduto questa strategia con il presupposto che il prezzo di esercizio è stato pari al valore corrente di mercato quindi non c'è nessuna diffusione e quindi non orribile fiscale fantasma derivante dalla tassa minima alternativa AMT. Early esercizio o 83 b Election. Almost tutte le assegnazioni di stock option hanno vesting restrizioni Tuttavia, molte aziende vi offrono la possibilità di esercitare le vostre azioni prima che ve investito Questo è comunemente noto come il diritto di esercizio anticipato Se il vostro piano di stock consente per l'inizio esercizio, sezione 83 b del codice interno delle entrate vi permette di fare una elezione in cui si accelera le conseguenze fiscali sul reddito del vostro contributo per il tempo di esercizio piuttosto che di maturazione e iniziare le plusvalenze azienda orologio al vostro tempo di acquisto, prima della maturazione si presenta come conseguenza del futuro apprezzamento anche quello che si verifica prima di maturazione saranno tutti soggetti alle norme plusvalenze e potenzialmente preferenziale rates. Note plusvalenze a lungo termine che è necessario presentare il modulo di elezione 83 b entro 30 giorni dall'acquisto tua opzioni non attribuite per eseguire questa strategia Qualsiasi diffusione tra il prezzo di esercizio e il valore dell'azione ordinaria sottostante al momento della concessione diventerà reddito imponibile per voi al momento si file l'elezione 83 b non è possibile presentare un 83 b o utilizzare questa strategia per migliorare le conseguenze fiscali delle vostre RSU ti potrebbe piacere anche di leggere sempre file tuo 83 b per insights. Exercise aggiuntivo e tenere premuto per Crossover. As AMT discusso nella parte 1 di questa serie, ogni anno si paga il più alto della vostra tassa regolare e AMT nella Parte 2 abbiamo spiegato che a seguito dell'esercizio di un incentivo di stock option ISO, è necessario prendere in reddito AMT lo spread tra il prezzo di esercizio dell'opzione e il valore di mercato della vostra opzione s sottostante azioni ordinarie Se assumiamo che, senza alcuna ISO esercizi, fiscale regolare un contribuente s è superiore la sua AMT per un determinato anno, quindi la strategia ideale sarebbe quello di esercitare ISO fino al punto in cui l'AMT sale a pari con l'imposta regolare Questo è comunemente chiamato il crossover AMT punto ed è fondamentalmente il punto oltre il quale si inizierà a pagare AMT sulla addizionale ISO esercizi che essenzialmente possibile avviare il lungo termine periodo di detenzione per una parte delle vostre azioni ISO su una base esentasse fino a quando si don t andare oltre questo Crossover point. through buona pianificazione fiscale, si può essere in grado di raggiungere un miglioramento 19 6 nella tariffa della tassazione federale Questo miglioramento rappresenta la differenza tra l'imposta federale sul reddito ordinario a 39 6 e il lungo termine tasso di guadagni in conto capitale a 20.Let s esaminare una situazione ipotetica usando lo stesso insieme di fatti che abbiamo illustrato nella Parte 1 di dimostrare AMT crossover. A Twitter dipendente deposito singola con un salario base di 180.000 e il reddito da maturazione RSU di un altro 570.000 per il reddito totale di 750.000 a questo punto, il contribuente mostra fiscale regolare di 225.064 e tentativo TMT tassa minima di 208.600 non s in AMT sua fiscale regolare supera la TMT da 16.464 Ora s supporre che questo contribuente ha alcuni vecchi ISO con un prezzo di esercizio di 1 euro per azione e che Twitter è scambiato a 60 per azione quanti ISO può che esercitare senza entrare AMT Mentre il calcolo effettivo può essere un po 'più complicato, possiamo semplificare a un'equazione che prende il differenziale tra il suo fiscale regolare e TMT 16.464 e lo divide per 28 il tasso di AMT per darci 58,800 Se dividiamo il 58,800 di reddito AMT supplementari dal 59 diffusione nelle ISO arriviamo con circa 996 parti Questo è il numero approssimativo di ISO che può svolgere per arrivare alla vendita di crossover point. Same-Day e esercizio-and-hold ISOs. Many volte la strategia ottimale è quello di esercitare ISO fino a crossover AMT come descritto sopra e poi esercitare non più per quell'anno Ma cosa succede se già vi trovate in AMT in questo caso si può prendere in considerazione facendo una stessa - day strategia di vendita supponendo che il titolo è il libero scambio di aumentare il reddito ordinario in modo che la vostra tassa regolare, allora supera il AMT Una volta raggiunto questo obiettivo, si può esercitare e tenere ISO indietro fino al punto di crossover AMT è inoltre possibile utilizzare stock options non qualificati NQSOs a generare il reddito ordinario aggiuntivo necessario per eseguire questo strategy. To vedere come questa strategia potrebbe giocare fuori, let s continuano a lavorare con i nostri numeri dal examples. Earlier prima abbiamo stabilito che il contribuente poteva esercitare e contenere circa 996 ISO prima di raggiungere la AMT Crossover Ma cosa succede se il contribuente aveva già esercitato e ha tenuto 10.000 ISO all'inizio dell'anno, quando la diffusione ISO è stata del 40 per azione che aggiungerebbe 400.000 di reddito AMT, che metterebbe il contribuente in profondità nel AMT 28 di 400.000 uguale 112.000 a questo punto , il contribuente ha un tasso di imposta federale marginale di 28 fino a quando lei esce di AMT, momento in cui la sua aliquota fiscale risale fino a 39 6 ci sono alcuni modi diversi si può procedere con questa situazione in mente un modo potrebbe essere quello di prendere qualche rischio fuori dal tavolo con la vendita di alcune delle azioni che provenivano dall'esercizio ISO nella prima parte dell'anno Questo attiverà reddito ordinario e guadagni in conto capitale a breve termine, che a poco a poco il suo tirare fuori dal AMT se tali azioni innescano abbastanza lei può compiere la stessa cosa se ha NQSOs lei può anche esercitare o se ha un coniuge che potrebbe esercitare il suo l'idea qui è che la generazione di reddito più ordinario, il contribuente esce dalla AMT e il suo reddito ordinario è tassato a 28 invece di 39 6 fino a quando lei è fuori di AMT. Exercise ISO All'inizio del Year. In Parte 2 di questa serie, abbiamo spiegato i rischi di non tenendo le ISO abbastanza a lungo Quando non si riesce a tenere le azioni che hai ricevuto da un esercizio ISO per almeno due anni dalla la data di assegnazione e di un anno dalla data di esercizio, si innescano una disposizione interdittiva che viene tassato come reddito ordinario Quando l'esercizio e la vendita innescando la disposizione interdittiva si verificano nello stesso periodo d'imposta, si dispone di reddito ordinario che il reddito è calcolato misurare la diffusione sul giorno di esercizio, allora una plusvalenza a breve termine o una perdita sono sostenute se la vendita avviene nel corso dell'anno È don t devono prendere il reddito AMT dal giorno di esercizio a causa della squalifica prima della fine dell'anno. Dato le ripercussioni di cui sopra, una strategia con uno stock quotata in borsa è quello di esercitare la vostra ISO all'inizio dell'anno e poi attendere la fine dell'anno per vedere se il prezzo delle azioni è salito o verso il basso Se è caduto al suolo si vende per far scattare la disposizione squalifica in modo da don t devono pagare la tassa AMT fantasma sul valore più alto diffusione Se si va su, si continua a tenere per guadagni a lungo termine treatment. To consolidare la nostra comprensione di questo concetto, lascia s fare alcuni calcoli. Assume il 5 gennaio si esercita ISO per un prezzo di esercizio di 1 per azione e un valore di mercato del 51 per azione l'anno s andando alla grande, ma nella sua relazione guadagni Q3 l'azienda sottoperformance ei commerci fino a 31 per azione Supponendo che si ri già in AMT, se si continua a tenere il magazzino e don t vendere entro la fine dell'anno, sulla dichiarazione dei redditi dell'anno in corso si ll mostrare un AMT del 14 per azione 28 di 50 diffusione, nonostante il fatto che lo stock è ora vale molto meno rispetto a quando avete esercitato Quindi, la strategia qui sarebbe quella di vendere il titolo prima della fine dell'anno, per innescare una disposizione squalificante Questo si traduce in 30 di reddito ordinario con una corrispondente imposta di 8 40 ancora una volta, abbiamo ri presumendo si ri ancora in AMT in modo che s 28 dei 30 spread. RSUs e AMT. While non ci s davvero nulla si può fare per cambiare il carattere del vostro reddito RSU su di maturazione che è, si deve pagare le imposte sul reddito ordinari, c'è qualcosa che si può fare per abbassare il carico fiscale complessivo in molti casi la tua imposta sul reddito regolare supererà AMT a causa della grande reddito ordinario colpito nel corso di un anno in cui i blocchi significativi del giubbotto RSU quando non ri in AMT, c'è la possibilità di accelerare stato l'imposta sul reddito e proprietà detrazioni fiscali per ridurre ulteriormente il tax. Note regolare che da imposte statali sul reddito e tassa di proprietà non sono deducibili per AMT, è don t ottenere alcun beneficio aggiuntivo per pagare più di una volta si ri soggetti a AMT Quindi se si sarà probabilmente in AMT l'anno successivo forse perché si ll hanno meno RSU di maturazione in che anno hai vinto t ottenere alcun beneficio da stato marginale sul reddito o sulle proprietà deduzioni spettanti nell'anno considerato in questo caso in attesa di pagare la tassa statale fino a quando si file vostro ritorno o in attesa per pagare la seconda buono sulle vostre tasse di proprietà può costare grande time. Let s tornare al nostro caso di studio originale per dimostrare come questo potrebbe work. Remember che in origine non eravamo t in AMT dal nostro fiscale regolare superato la nostra imposta minima tentativo da 16.464 e la nostra aliquota fiscale marginale è stato 39 6 Inoltre, diamo s supporre che il contribuente determina lei ll devo altri 5.000 con la sua dichiarazione dei redditi California quando i file nel mese di aprile, e che nessuna sanzione si applica se si paga solo in con il ritorno la questione diventa Doveva pagare l'addizionale tassa statale di 5.000 entro il 31 dicembre in modo che possa dedurre che al suo ritorno federale corrente anno, o dovrebbe aspettare fino ad aprile e dedurre che al suo ritorno federale il prossimo anno la risposta è che dal momento che non s in AMT ancora e ha vinto t essere se lei aggiunge un altro detrazione fiscale del 5000, si otterrà un beneficio al tasso marginale di 39 6 per una detrazione fiscale statale aggiuntivo al contrario, se si aspetta di pagare fino ad aprile del prossimo anno, lei può essere in AMT e di ricevere alcun beneficio a tutti concessa, 39 6 di 5.000 non è un numero enorme, ma la matematica funziona lo stesso con i numeri molto più grandi come well. Series Conclusion. With aliquote fiscali personali aver saliti negli ultimi due anni, soprattutto per i residenti e la California con l'uso compagnia di stock option e RSU in aumento, non c'è più incentivo che mai a capire come questi piani di compensazione sono tassati tra questa serie e diversi posti precedentemente pubblicato su questo argomento, speriamo ci ho dato un abbastanza ben arrotondati e base pratica conoscenze per disegnare from. While è possibile t rendere le tasse associate andare via del tutto, noi ve dimostrato che ci sono alcune strategie collaudate per ridurre il loro morso gli esempi comuni sono state semplificate e, sulla base di fatti specifici per quanto riguarda il risarcimento e altri articoli riportati sulla vostra dichiarazione dei redditi l'analisi può diventare complessa può essere merita il vostro tempo per esplorare come applicare queste strategie per la propria situazione, e si dovrebbe cercare un aiuto professionale, se necessario, per eseguire in modo corretto Non esitate a contattarci con domande che spesso prevedono la genesi di ulteriori posts. Toby Johnston, CPA, CFP, è un partner con la Moss Adams LLP Wealth Servizi Practice. He può essere raggiunto a materiale at. The che appaiono in questa comunicazione è a solo scopo informativo e dovrebbe non essere interpretata come consulenza legale, contabile, o consulenza fiscale o il parere fornito da Moss Adams LLP Questa informazione non è destinato a creare, e la ricezione non costituisce, di un rapporto giuridico, compresi, ma non limitatamente a, una relazione contabile-client Anche se questi materiali sono stati preparati da professionisti, l'utente non deve sostituire questi materiali per i servizi professionali, e dovrebbe chiedere il parere di un consulente indipendente, prima di agire su informazioni presentate Moss Adams LLP si assume alcun obbligo di fornire le notifiche di cambiamenti nella legislazione fiscale o altri fattori che potrebbero influenzare le informazioni fornite Wealthfront non rappresenta in alcun modo che i risultati descritti nel presente documento si tradurrà in un determinato conseguenze fiscali Wealthfront non si assume alcuna responsabilità per le conseguenze fiscali a qualsiasi investitore di qualsiasi transaction. About del author. Toby Johnston CPA, CFP è un collaborare con la Moss Adams LLP Wealth Services Practice.